タックスプランニング

ファイナンシャルプランニング技能検定の試験範囲の1つ「タックスプランニング」について

タックスプランニング

タックスプランニングとは「tax=税金、planning=計画」のことですが、例えば企業においての法人税などは税務申告、キャッシュフローにおいて非常に重要な課題となっています。
個人事業主から大企業まで多種多様な税金とその対策は明確なプランニングを立てる必要性があります。

 

ファイナンシャルプランナーでのタックスプランニングでは税金に関する仕組み、控除、申告、減税、計算など様々なことを学んでいきます。

 

タックスプランニングはその他の範囲とも関連性が深いので広く理解しておきましょう。

 

試験科目の概要は以下です。

  • わが国の税制
  • 所得税の仕組み
  • 各種所得の内容
  • 損益通算
  • 所得控除
  • 税額控除
  • 定率減税
  • 所得税の申告と納付
  • 個人住民税
  • 個人事業税
  • 法人税
  • 法人住民税
  • 法人事業税
  • 消費税
  • 会社、役員間及び会社間の税務
  • 決算書と法人税申告書
  • 諸外国の税制度
  • タックスプランニングの最新の動向

わが国の税制について

 

税制度の仕組み(税法体系、税の種類)

 

所得税の仕組みについて

 

所得税の基本的事項(所得税の定義、納税義務者の範囲、納税地、収入金額、必要経費、非課税所得と課税所得)

 

所得の計算手順における総所得金額、課税総所得金額等
税額の計算方法(納付税額、租税特別措置法による特別な税額計算、総合課税と分離課税)

 

各種所得の内容について

 

各種所得金額の計算(利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、譲渡所得、一時所得、雑所得、退職所得、山林所得)

 

損益通算について

 

損益通算の考え方とその順序(所得の総合と損益通算の仕組み、損益通算ができる所得とできない所得の区別、損益通算の順序、損益通算の計算)

 

損失の繰越し・繰戻し(純損失の繰越し及び前年に繰り戻しての税額還付、特定居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の繰越控除制度)

 

所得控除について

 

所得控除の仕組み(控除の種類とその順序及び手続、各種控除適用の所得要件となる総所得金額等の合計額及び合計所得金額とその計算)

 

各種所得控除(雑損控除、医療費控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除、生命保険料控除、損害保険料控除、配偶者控除、配偶者特別控除、寄附金控除、障害者控除、老年者控除、寡婦(夫)控除、勤労学生控除、扶養控除、基礎控除)

 

税額控除について

 

税額控除の種類
各種税額控除(配当控除、住宅借入金等特別控除、外国税額控除額の計算)

 

定率減税について

 

定率減税の計算

 

所得税の申告と納付について

 

源泉徴収(源泉徴収制度の対象となる所得・徴収額、支払調書、源泉徴収票、徴収義務者、源泉徴収票の見方)

 

所得税の申告と納付(確定申告、青色申告、納付、異議申立、審査請求)

 

個人住民税について

 

個人住民税の仕組み(納税義務者、均等割と所得割・利子割、所得税計算との相違)

 

個人事業税について

 

個人事業税の仕組み(事業税と納税義務者、所得と税額の計算、申告と納付)

 

法人税について

 

法人税の仕組み(納税義務者、事業年度、納税地、所得の金額、税額計算、申告と納税)
益金(受取配当等の益金不算入、還付金の益金不算入、贈益及び債務免除益)

 

損金(棚卸資産、有価証券、減価償却、資本的支出と修繕費、繰延資産、役員報酬、役員賞与、役員退職金、地代・家賃、保険金、寄附金、接待交際費、会議費、福利厚生費、広告宣伝費、販売促進費、租税公課、評価損、貸倒損失、貸倒引当金、賞与引当金、退職給与引当金、リース取引、外貨建債権債務の換算、圧縮記帳、使途秘匿金課税、繰越欠損金)

 

同族会社の特別規定(同族会社の定義、留保金課税、使用人.務役員、行為計算の否認)

 

法人住民税について

 

法人住民税の仕組み(納税義務者、税額)

 

法人事業税について

 

法人事業税の仕組み(納税義務者、課税標準、税率、
分割法人)

 

消費税について

 

消費税の仕組み(非課税と不課税、納税義務者と納税免除、申告・納付)

 

会社、役員間及び会社間の税務について

 

会社と役員間の取引と税務(役員退職金の支給、資産の売買、資産の賃貸借、金銭の貸借、第三者割当増資)

 

グループ会社間の取引と税務(出向と転籍、無利息貸付と債権放棄)
連結納税制度(連結納税制度の意義、連結納税制度の基本的仕組み)

 

決算書と法人税申告書について

 

決算書の見方(簿記の基礎知識、財務諸表、連結財務諸表、新しい会計制度)

 

決算書の分析(財務諸表分析の手法、収益性分析、安全性分析、生産性分析、成長性分析、損益分岐点分析、資金使途分析)

 

決算書と法人税申告書(決算書と法人税申告書の関係、法人税申告書の分析)

 

諸外国の税制度について

 

タックスプランニングの最新の動向について